Qué es el ITP y cómo calcularlo según la comunidad autónoma
Aprende qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), qué tipos aplican en cada comunidad autónoma y cómo calcularlo con ejemplos reales. Evita errores y ahorra con InmoFiscal.
Índice
- Qué es el ITP
- Base legal
- Cuándo se paga
- Tipos impositivos por comunidad autónoma
- Ejemplos numéricos
- Errores comunes
- Estrategias para optimizar el ITP
- Conclusiones y pasos siguientes
1. Qué es el ITP
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un tributo indirecto que grava las transmisiones de bienes y derechos entre personas, siempre que no estén sujetas a IVA.
En el ámbito inmobiliario, se aplica principalmente a la compra de viviendas de segunda mano, garajes, trasteros y otros inmuebles urbanos o rústicos.
2. Base legal
Regulado por el Real Decreto Legislativo 1/1993 y el Reglamento del ITPAJD (RD 828/1995), este impuesto está cedido a las comunidades autónomas, que tienen competencia para fijar los tipos impositivos y posibles bonificaciones.
3. Cuándo se paga
Se devenga en el momento de la transmisión y debe liquidarse en la comunidad autónoma donde esté situado el inmueble.
El plazo habitual para presentarlo es de 30 días hábiles desde la firma de la escritura pública.
Se presenta en el modelo que cada comunidad determine (por ejemplo, modelo 600 en la mayoría de CCAA).
4. Tipos impositivos por comunidad autónoma (2025)
| Comunidad Autónoma | Tipo general vivienda usada | Bonificaciones destacadas |
|---|---|---|
| Andalucía | 7% | 3,5% jóvenes <35 años y VPO |
| Aragón | 8% | 3% familias numerosas |
| Asturias | 8% | 3% jóvenes y VPO |
| Baleares | 8%-11% (tramos según valor) | 5% VPO, menores de 36 años |
| Canarias | 6,5% | 4% familias numerosas |
| Cantabria | 8% | 5% jóvenes y VPO |
| Castilla-La Mancha | 9% | 6% familias numerosas |
| Castilla y León | 8% | 4% jóvenes y VPO |
| Cataluña | 10% | 5% familias numerosas |
| Comunidad Valenciana | 10% | 8% jóvenes y VPO |
| Extremadura | 8% | 4% familias numerosas |
| Galicia | 10% | 3% jóvenes y VPO |
| Madrid | 6% | 4% familias numerosas |
| Murcia | 8% | 4% jóvenes y VPO |
| Navarra | 6% | Bonificaciones amplias |
| País Vasco | 4% | Reducciones especiales |
| La Rioja | 7% | 5% jóvenes y VPO |
(Estos tipos son orientativos y pueden variar según fecha y normativa de cada CCAA. Conviene confirmar antes de firmar la escritura.)
5. Ejemplos numéricos
Ejemplo 1 – Compra en Madrid
- Precio vivienda: 250.000 €
- Tipo ITP: 6%
- Impuesto: 15.000 €
Ejemplo 2 – Compra en Cataluña (familia numerosa)
- Precio vivienda: 300.000 €
- Tipo ITP reducido: 5%
- Impuesto: 15.000 € (en lugar de 30.000 € al 10%)
6. Errores comunes
- Calcular el ITP sobre el precio escriturado sin comprobar el valor de referencia catastral (Hacienda liquida sobre el más alto).
- No aplicar reducciones o bonificaciones disponibles.
- Presentar fuera de plazo y pagar recargos.
7. Estrategias para optimizar el ITP
- Revisar si cumples requisitos para tipos reducidos (edad, VPO, familia numerosa, discapacidad).
- Negociar la fecha de firma para preparar documentación y beneficiarte de cambios normativos.
- Comprobar valor de referencia y, si es mayor que el precio, valorar impugnación.
8. Conclusiones y pasos siguientes
El ITP varía significativamente entre comunidades autónomas y puede suponer una diferencia de miles de euros. Una buena planificación antes de la compra te permite aprovechar reducciones y evitar recargos.
CTA: Calcula tus impuestos ahora con nuestra herramienta gratuita
FAQs
1. ¿Se paga ITP en obra nueva?
No, en obra nueva se paga IVA y AJD.
2. ¿Sobre qué valor se calcula el ITP?
Sobre el precio de compraventa o el valor de referencia, el que sea mayor.
3. ¿Qué pasa si no pago en plazo?
Recargos del 5%-20% más intereses.
4. ¿Puedo pedir devolución del ITP?
Solo si hay error en la liquidación o se anula la compraventa.
5. ¿Se paga ITP por garajes y trasteros?
Sí, si no están vinculados a vivienda nueva sujeta a IVA.