Diferencias fiscales entre residentes y no residentes al vender una propiedad en España
Descubre qué impuestos pagas como residente o no residente al vender una propiedad en España. Guía comparativa con ejemplos reales.
Índice
- ¿Qué significa ser residente o no residente a efectos fiscales?
- Impuestos para residentes
- Impuestos para no residentes
- Tabla comparativa
- Ejemplos numéricos
- Retenciones y devoluciones
- Estrategias de optimización
- Conclusiones y pasos siguientes
1. ¿Qué significa ser residente o no residente a efectos fiscales?
La residencia fiscal en España se determina por:
- Permanencia >183 días en el año natural.
- Núcleo principal de actividades o intereses económicos en España.
- Residencia habitual del cónyuge no separado legalmente e hijos menores.
2. Impuestos para residentes
- IRPF: Ganancia patrimonial según diferencia entre precio de compra y venta, con tipos 19%-28%.
- Posible exención por reinversión en vivienda habitual.
- Exención total si vendedor >65 años y vivienda habitual.
3. Impuestos para no residentes
- IRNR: Tipo fijo del 19% (UE/EEE) o 24% (otros países).
- Retención obligatoria del 3% del precio de venta a cuenta del impuesto.
4. Tabla comparativa
| Concepto | Residente España | No residente UE/EEE | No residente fuera UE/EEE |
|---|---|---|---|
| Impuesto principal | IRPF 19%-28% | IRNR 19% | IRNR 24% |
| Retención 3% | No aplica | Sí | Sí |
| Exención reinversión | Sí | No | No |
| Exención >65 años habitual | Sí | No | No |
5. Ejemplos numéricos
Ejemplo residente:
Compra: 200.000 € → Venta: 260.000 € → Ganancia: 60.000 €
Tributa en IRPF según tramos: ~12.540 €
Ejemplo no residente UE:
Misma operación → IRNR 19% = 11.400 € (menos 3% retenido).
6. Retenciones y devoluciones
En no residentes, el comprador retiene el 3% y lo ingresa en Hacienda (modelo 211). El vendedor presenta modelo 210 y, si procede, solicita devolución.
7. Estrategias de optimización
- Revisar si es posible ser considerado residente fiscal antes de la venta.
- Compensar ganancias con pérdidas patrimoniales.
- Planificar la reinversión para acceder a exenciones.
8. Conclusiones y pasos siguientes
La diferencia fiscal entre ser residente o no puede suponer miles de euros. Una planificación previa evita sorpresas y maximiza el ahorro.
Preguntas frecuentes (FAQs)
1. ¿Qué pasa si vivo fuera pero paso 200 días en España?
Serás residente fiscal.
2. ¿La retención del 3% es recuperable?
Sí, si el impuesto final es inferior.
3. ¿Puedo aplicar deducciones como no residente?
No, salvo casos UE/EEE.
4. ¿Qué modelos debo presentar?
Modelo 210 para no residentes, IRPF para residentes.
5. ¿Conviene vender como residente?
Depende de tu caso y del ahorro potencial.